「源泉徴収所得税の支払」に係る「会計帳簿」への入力

『「源泉徴収所得税の支払」に係る「会計帳簿」への入力方法』を、下記の事項に従い、ご紹介させて頂きます。

 

「源泉徴収所得税の支払取引」の「前提」 「現金支払の場合」の会計帳簿入力 「預金支払の場合」の会計帳簿入力 （補足）「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」

 

 

Ⅰ：「源泉徴収所得税の支払取引」の「前提」

１、「源泉徴収所得税の支払取引」の「意義」

「源泉徴収所得税の支払取引」とは、

会社が「従業員・役員から徴収した源泉所得税」を「現金・預金振込等」により税務署に支払う取引をいいます。

 

２、「源泉徴収所得税の支払取引」が行われる「前提」

源泉徴収所得税につきましては、「源泉徴収所得税の支払取引」が行われる前に、
『従業員・役員から源泉所得税を徴収する「源泉所得税の徴収取引」』が行われています。

会社は、この「源泉所得税の徴収取引」において、

『税務署に対して「源泉徴収所得税」を支払わなければならない支払義務（預り金）』を負っていますが、

「源泉徴収所得税の支払取引」は、このことを受けた、

『「源泉徴収所得税」の支払義務（預り金）』を履行する（支払う）取引となります。

 

３、「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計的な取引内容」

「源泉徴収所得税の支払取引」は、上記２でご紹介させて頂きましたように

『税務署に対する「源泉徴収所得税」の支払義務（預り金）』を履行する（支払う）取引であるため、

「源泉徴収所得税の支払取引」は、

①　『「源泉所得税の徴収取引」で会社が税務署に対して負っている「預り金」』という「負債」が減少（消滅）する取引であるとともに、 ②　会社の「現金」又は「普通預金又は当座預金」という「資産」が減少する取引となります。

 

関連ページのご紹介 ・「源泉徴収所得税の支払取引」の「内容」につきましては、 　⇒『「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計的な取引内容」』でより詳細にご紹介しております。

 

４、「源泉徴収所得税の支払形態」

「源泉徴収所得税の支払」には、

「銀行への現金振込」等を利用した「現金支払」が行われる場合と 「預金振込」や「口座振替（自動引落）」等を利用した「預金（普通預金、当座預金）支払」が行われる場合とがあります。

このため、『「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計帳簿（会計ソフト）」への入力方法』につきましては、

• 『源泉徴収所得税を「現金」によって支払った場合』の『「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計帳簿」への入力方法』
• 『源泉徴収所得税を「預金」によって支払った場合』の『「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計帳簿」への入力方法』

に分けて、以下ご紹介させて頂きます。

 

 

Ⅱ：「現金支払の場合」の会計帳簿入力

１、入力する「会計帳簿」

「源泉徴収所得税」が「現金」で支払われる場合には、

会社の「現金」が支出される（減少する）取引となることから、 「源泉徴収所得税の支払取引」は、「現金出納帳」を通じて「会計帳簿（会計ソフト）」に入力します。

 

 

２、入力基書類

「銀行への現金振込」など「現金」により「源泉徴収所得税」が支払われた場合には、会社に「源泉徴収所得税の納付書（給与所得・退職所得の所得税徴収高計算書）」が保管されます。

このため『「源泉徴収所得税の（現金）支払取引」の「会計帳簿（現金出納帳）」への入力』は、

「源泉徴収所得税の納付書」に基づいて入力することになります。

 

※　なお、源泉徴収所得税の税務署への納付につきましては、

• 『「毎月の給与・役員報酬の計算」にあたって徴収した「源泉徴収所得税」』を毎月税務署に支払っている場合（原則納付の場合）と
• 『「毎月の給与・役員報酬の計算」にあたって徴収した「源泉徴収所得税」』を年間２回（７月と１月）税務署に支払っている場合（納期特例の場合）とがあります。

 

 

３、「現金出納帳」への入力

「源泉徴収所得税の支払取引」の「現金出納帳」への入力は、以下のようなものとなります。
（なお、下記の例示は、「上記２の納付書」に基づいて「源泉徴収所得税の支払取引」を入力したものとなります。）
※　なお、「原則納付の場合」「納期特例の場合」でも、「入力方法」に異なる点はありません。

 

　「原則納付の場合」における「現金出納帳」への入力

 

　「納期特例の場合」における「現金出納帳」への入力

 

関連ページのご紹介 ・『「源泉徴収所得税の（現金）支払取引」の「現金出納帳」への入力方法』は、 　⇒ 『「源泉徴収所得税の支払取引」の「現金出納帳」への入力方法』でより詳細にご紹介しております。

 

 

Ⅲ：「預金支払の場合」の会計帳簿入力

１、入力する「会計帳簿」

「源泉徴収所得税」が「預金」で支払われる場合には、

会社の「預金」が支出される（減少する）取引となることから、 「源泉徴収所得税の支払取引」は、「預金出納帳」を通じて「会計帳簿（会計ソフト）」に入力します。

 

 

２、入力基書類

「預金振込」や「口座振替」等により「源泉徴収所得税」が支払われた場合には、「預金の減少」が「預金通帳」に記帳されます。
（なお、当座預金の場合には「当座利用明細」に記録されます。）

このため『「源泉徴収所得税の（預金）支払取引」の「会計帳簿（預金出納帳）」への入力』は、

『「預金通帳」の記帳記録』に基づいて入力することになります。

 

※　なお、源泉徴収所得税の税務署への納付につきましては、

• 『「毎月の給与・役員報酬の計算」にあたって徴収した「源泉徴収所得税」』を毎月税務署に支払っている場合（原則納付の場合）と
• 『「毎月の給与・役員報酬の計算」にあたって徴収した「源泉徴収所得税」』を年間２回（７月と１月）税務署に支払っている場合（納期特例の場合）とがあります。

 

 

３、「現金出納帳」への入力

「源泉徴収所得税の支払取引」の「預金出納帳」への入力は、以下のようなものとなります。
（なお、下記の例示は、「上記２の納付書」に基づいて「源泉徴収所得税の支払取引」を入力したものとなります。）

※　なお、「原則納付の場合」「納期特例の場合」でも、「入力方法」に異なる点はありません。

 

　「原則納付の場合」における「現金出納帳」への入力

 

　「納期特例の場合」における「現金出納帳」への入力

 

関連ページのご紹介 ・『「源泉徴収所得税の（預金）支払取引」の「預金出納帳」への入力方法』は、 　⇒ 『「源泉徴収所得税の支払取引」の「預金出納帳」への入力方法』でより詳細にご紹介しております。

 

 

Ⅳ：（補足）「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」

『「源泉徴収所得税の支払取引」の「会計帳簿（会計ソフト）」への入力』は、
「現金出納帳」又は「預金出納帳」により入力されることから、
『「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」』を考えることは、実務上、不要となりますが、
補足事項として、『「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」』をご紹介させて頂きます。

『「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」』は、以下のようなものとなります。

 

　「現金振込」等の場合における「源泉徴収所得税の支払取引」

【借方】勘定	補助科目	金額	【貸方】勘定	補助科目	金額
預り金	所得税支払額	xxxx円	現金		xxxx円

 

　「預金振込」「口座振替」等の場合における「源泉徴収所得税の支払取引」

【借方】勘定	補助科目	金額	【貸方】勘定	補助科目	金額
預り金	所得税支払額	xxxx円	普通預金 （当座預金）	銀行口座名	xxxx円

 

関連ページのご紹介 ・「源泉徴収所得税の支払取引」の「仕訳」につきましては、 　⇒『「源泉徴収所得税の支払取引」に係る「仕訳」』でより詳細にご紹介しております。

 

 

税理士事務所・会計事務所からのPOINT

ここでは「源泉徴収所得税の支払取引」につき、

• 『「現金」によって支払った場合』の「会計帳簿（会計ソフト）」への入力方法
• 『「預金」によって支払った場合』の「会計帳簿（会計ソフト）」への入力方法

をご紹介させて頂いております。

なお、ここでのご紹介内容につきましては、
それぞれの「会計帳簿（会計ソフト）への入力方法」をまとめたご紹介となっております。

ここで記載されている内容を、より詳細にお知りになりたい場合には、
上記「関連ページのご紹介」の「リンクページ」をご覧頂きますようお願い致します。