『「給与手当・役員報酬の従業員・役員への支払(給与・役員報酬の支払取引)」を「会計帳簿(会計ソフト)」に入力する方法』を、以下の項目に従い、ご紹介させて頂きます。
なお、ここでのご紹介は『「給与・役員報酬」を「現金」により支払った場合の入力方法』となります。

 

 

 

Ⅰ:「支払形態」「取引の会計的内容」「入力する会計帳簿」

1、「給与・役員報酬の支払取引」の「意義」

「給与・役員報酬の支払取引」とは、

会社が『「給与・役員報酬計算」で算定した「支払予定」』を、実際に従業員・役員に対して「現金預金振込等」により支払う取引をいいます。

 

2、「給与・役員報酬の支払取引」の支払形態

「給与・役員報酬の支払」には、

  • 手渡し現金振込等により「現金」で支払われる場合
  • 預金振込口座振替等により「預金普通預金当座預金)」で支払われる場合

がありますが、

ここでご紹介させて頂きます「給与・役員報酬の支払取引」は、前者

手渡し、現金振込等により「現金」で支払われる場合の「給与・役員報酬の支払取引」となります。

 

 なお、後者の「預金支払」を採用している場合の『「給与・役員報酬の(預金)支払取引」の会計帳簿への入力方法』につきましては、『「給与・役員報酬の支払」の「預金出納帳」への入力』を御覧ください。

 

3、「給与・役員報酬の(現金)支払取引」の「会計的な取引内容」

「会社が行った取引」を「会計帳簿(会計ソフト)」に入力する場合には、
「会社が行った取引」を「2面的に捉え」かつ「勘定科目を使用」して取引内容を把握する(「会計的な取引内容」の把握)ことが必要となります。

この点、「給与・役員報酬の(現金)支払取引」を「2面的に捉え」かつ「勘定科目を使用」して把握した場合の「会計的な取引内容」は、以下のものとなります。

① 『「給与・役員報酬の計上取引」で会社が従業員・役員に対して負っている「未払費用」』という「負債」が減少消滅する取引であるとともに、

② 会社の「現金」という「資産」が減少する取引となります。

 なお、この点につきましての詳細は、『「給与・役員報酬の支払取引」の「会計的な取引内容」』で別途記載しておりますので、必要がある場合には、当該リンクページもご覧頂きますようお願い致します。

 

4、「現金支払の場合」における「会計帳簿入力」

『「給与・役員報酬」が「現金」「銀行への現金振込」等で支払われる場合』の「給与・役員報酬の支払取引」は、会社の「現金」が減少する取引となるため、

『「給与・役員報酬の(現金)支払取引」の「会計帳簿」への入力』は、

現金出納帳」に入力することになります。

 

現金出納帳のアプリケーション(入力画面)

 

 

Ⅱ:「現金出納帳」への入力

「現金出納帳」への入力にあたっては、以下の項目の入力が必要となります。

  • 日付入力
  • 相手勘定科目入力
  • 相手補助科目入力
  • 金額入力
  • 摘要欄入力

以下、各項目別にご紹介させて頂きます。

 

1、「日付」の入力

「現金出納帳」に入力する日付につきましては、

実際に「給与・役員報酬」が支払われた日付』を入力します。

 

2、「相手勘定科目」の入力

「現金出納帳」に入力する「相手勘定科目」につきましては、
現金支出原因となった事象」を入力することが必要となりますが、

この点、「給与・役員報酬の(現金)支払取引」は、

給与・役員報酬の計上取引」で計上された「未払費用」を支払うために「現金」が支出される取引であるため、

「現金出納帳」に入力する場合の

相手勘定科目には、「未払費用」を選択入力することが必要となります。

 

3、「相手補助科目」の入力

相手勘定科目である「未払費用」に対して、その「内訳項目としての補助科目」を付けることが必要となりますが、

『「給与・役員報酬」の支払取引』で計上される「未払費用」は、
『「給与・役員報酬」の計上取引』で計上される「未払費用」を減額消滅させるため計上されるものであるために、

『「給与・役員報酬の計上取引」で計上した「未払費用」に対して付けた「補助科目」』と同じ役員報酬・給与」という「補助科目」を選択入力することが必要となります。

 

4、「金額」の入力

「現金出納帳」に入力する支出金額につきましては、

「現金出納帳」の「支出金額に「全社合計の支払額実際支払総額)」を入力します。

 

見出三角(大) 補足:「実際支払総額」と「賃金台帳」との関係

従業員・役員に対して支払った「実際支払総額」につきましては、『「賃金台帳」の支払(予定)額』と一致することになります。

 

5、「摘要」の入力

「摘要欄」への入力は、必須ではないですが、事後的な確認等のため、

●月分の給与・役員報酬の支払」と入力しておくことが良いと考えます。

 

 

Ⅲ:「現金出納帳」への入力例示

『「現金出納帳」への入力』を以下の「例示」を使ってご紹介させて頂きます。

 

1、例示

見出三角(小)給与・役員報酬の計上取引4月)」に対して、下記のような「振替伝票」が入力されており、

給与・役員報酬の支払取引:支払入力の例示(計上取引の入力例示)

見出三角(小)5月20日に「上記4月分の給与・役員報酬」に対する1,455,646円現金支払がなされた。

 

2、「現金出納帳」の入力例示

①「日付」欄には、「0520」を入力します。
②「相手勘定科目」欄には、「未払費用」を選択入力します。
③「相手補助科目」欄には、「役員報酬・給与」を選択入力します。
④「支出金額」欄には、「1,455,646」を入力します。
⑤「摘要」欄には、「4月分の給与・役員報酬の支払」と入力します。

 

給与・役員報酬の支払取引:現金支払の入力例示

 

 

Ⅳ:「現金出納帳」への入力後における「入力確認」

『「給与・役員報酬の支払取引」に係る「現金出納帳」への入力』が行われた後には、

「給与・役員報酬の計上取引」で計上された未払費用」が、「給与・役員報酬の支払取引」で支払われる取り崩される)ために、

未払費用」の補助科目である役員報酬・給与」の残高金額は、ゼロとなります。

このため、『「給与・役員報酬の支払取引」に係る「現金出納帳」への入力』が完了した場合には、

残高試算表(月次・期間)」の「貸借対照表」における「未払費用」の「補助科目である役員報酬・給与」の残高金額が、ゼロとなっていることを確認して下さい。

 

給与・役員報酬の支払取引:入力後の未払費用残高の確認(全社合計金額)

 

 

税理士事務所・会計事務所からのPOINT

会計帳簿(会計ソフト)への入力のPoint①!

「給与・役員報酬の(現金)支払取引」は、

会社から「現金」が支出される取引であるため、
「会計帳簿(会計ソフト)への入力」は、「現金出納帳」から入力することになります。

 

会計帳簿(会計ソフト)への入力のPoint②!

「給与・役員報酬の支払取引」は、

  • それ自体が単独で存在するものではなく、
  • この取引が行われる前に「給与・役員報酬計算」で算定された「給与支払(予定)額」「役員報酬支払(予定)額」が、
    「給与・役員報酬の計上取引」で「従業員・役員に対する労働・会社経営サービスの対価の支払義務(未払費用)」として計上されていることを前提とした取引となります。

この前提の下、「給与・役員報酬の(現金)支払取引」の「会計的な性質(会計的な取引内容)」は、

  • 「給与・役員報酬の計上取引」で計上した「支払義務(未払費用)」を履行するため、
  • 会社が「現金」を支払う取引となります。

このため、「給与・役員報酬の(現金)支払取引」を「現金出納帳」に入力する場合

  • 「相手勘定科目」には、「給与・役員報酬の計上取引」で計上された「未払費用」を入力し、
  • 「相手補助科目」には、『「給与・役員報酬の計上取引」で計上した「未払費用」に対して付けた「補助科目」』と同じ「役員報酬・給与」を入力することが必要となります。